Aproveite ao máximo as opções de ações do empregado Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram há muito tempo como uma ferramenta bem-sucedida para atrair os principais executivos e nos últimos anos se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações. A tributação e o impacto na renda pessoal são fundamentais para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de compra de ações do empregado Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Em primeiro lugar, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento tributário federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, porque cumprem as regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo). Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal. Data de concessão, expiração, aquisição e exercício Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de validade. Nessa data, o empregador não se reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado elemento de pechincha) e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Imposto sobre as opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também possui um conjunto de regras que o proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado remuneração e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de 50. O elemento de barganha no contrato é (50 - 25) x 1002,500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: a concessão não é uma transação tributável. No entanto, nenhum evento tributável é relatado no exercício, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100 investidos). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de estoque Estratégia de opção é importante, existem outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um funcionário deve estar atento às posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta. Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.2014 Imposto sobre ganhos de capital: 6 coisas que você precisa saber 14 de fevereiro de 2014 às 14:07 Este artigo foi atualizado em 10 de junho, 2015. Todo mundo gosta de lucrar com seus investimentos. Mas quando você vende esses investimentos vencedores, você geralmente terá que pagar impostos sobre os ganhos de capital resultantes. Embora o imposto de ganhos de capital de 2014 não tenha mudado drasticamente da estrutura fiscal de 2013, é ainda mais complicado do que muitas pessoas entenderem. Se você tiver uma extensão para arquivar seus impostos este ano e ainda estiver trabalhando no seu retorno, aqui estão algumas das dicas mais importantes que você deve saber, a fim de pagar o mínimo de imposto de ganhos de capital em 2014 quanto possível. 1. Para ações e títulos individuais, você não deve imposto de ganhos de capital até você vender. A melhor coisa sobre o imposto de ganhos de capital é que você consegue decidir quando você paga. Com ações individuais, o imposto sobre os ganhos de capital é desencadeado apenas quando você vende, então, se você continuar com suas ações para o longo prazo, você vai por anos ou décadas sem qualquer imposto. Infelizmente, isso não é o caso dos fundos mútuos, pois você pode pagar imposto sobre as distribuições de ganhos de capital, mesmo que não venda as ações. Mas com os ETFs, as diferenças na forma como estão estruturadas tendem a minimizar ou eliminar o impacto tributário, tanto SPDR SampP 500 (NYSEMKT: SPY) quanto Vanguard Total Stock (NYSEMKT: VTI) incorrendo sem imposto sobre ganhos de capital em 2013 ou 2014 2. Os ganhos de capital de curto prazo têm os maiores impostos Os comerciantes que fazem muitas compras e vendas em contas tributáveis rapidamente descobrem que os impostos sobre ganhos de capital representam um grande sucesso para seus lucros. A taxa de ganhos de capital a curto prazo é igual à sua taxa de imposto de renda ordinária, que atinge 39,6 em 2014. O tratamento de curto prazo se aplica se você continuar com um investimento por um ano ou menos, então tenha isso em mente antes Você decide se deve vender. 3. As taxas de ganhos de capital a longo prazo ficam complicadas Mantenha um ativo por mais de um ano, e você geralmente pagará menos nos impostos sobre ganhos de capital. Mas as taxas de imposto de ganhos de capital de 2014 para ganhos a longo prazo variam amplamente dependendo da sua renda e do tipo de ganho. Para a maior parte dos ganhos de capital a longo prazo, os dois níveis de tributação mais baixos não pagam nenhum imposto sobre os ganhos de capital. Aqueles em parênteses superiores pagam um máximo de 15, exceto aqueles no suporte superior, que pagam 20. Mas também há casos especiais em que se aplicam taxas máximas mais elevadas. Se você depreciou certos tipos de propriedade, então você deve recuperar alguma daquela depreciação quando vende, e os ganhos resultantes são tributados em 25. Enquanto isso, para as vendas de colecionáveis e pequenas empresas, aplica-se um máximo de 28. Para os investidores, a chave para lembrar é que os investimentos em lingotes de metais preciosos, como moedas de ouro e prata, são tratados como colecionáveis, assim como os populares pacotes negociados em bolsa SPDR Gold Shares (NYSEMKT: GLD) e iShares Silver (NYSEMKT: SLV). Tenha em mente, no entanto, que você nunca pagará mais do que sua taxa de imposto comum. 4. Os contribuintes de alta renda obtêm um sucesso extra A partir de 2013, um novo imposto de renda do investimento líquido de 3,8 passou a ser aplicado para contribuintes de alta renda. Se você ganhar mais de 200.000 para usuários exclusivos ou 250.000 para clientes comuns, seus ganhos de capital - seja eles de longo prazo ou de curto prazo -, bem como outros rendimentos de investimentos estarão sujeitos ao imposto extra 3.8. Isso torna os investimentos em vendas ainda mais onerosos. 5. Há uma maneira de evitar o imposto de ganhos de capital inteiramente - mas há uma grande captura. Uma disposição arcana das leis tributárias ajuda muitas famílias a não ter que pagar qualquer imposto sobre os ganhos de capital, mesmo em investimentos que produziram enormes aumentos de valor. O problema: você tem que morrer para reivindicá-lo. Quando você morre, seus ativos obtêm o que é chamado de um passo a passo na base. Isso tem o efeito de liberar todos os seus ganhos e perdas de capital a partir da data da sua morte. Essa é uma ótima notícia para seus herdeiros, que conseguem vender os ativos que eles herdam sem o passivo fiscal que você teria incorrido se você tivesse vendido. Mas, obviamente, não é uma técnica de planejamento que a maioria das pessoas está ansiosa para usar antes de absolutamente precisar. 6. Não quer pagar o imposto de ganhos de capital de 2014 Usar perdas para compensar ganhos Uma das estratégias fiscais mais populares envolve a perda de capital em seus investimentos perdidos para compensar o imposto de ganhos de capital que você deve quando vende investimentos vencedores. Você pagará o imposto sobre seus ganhos de capital líquidos, depois de subtrair perdas de lucros em suas posições de investimento. Como resultado, se você tiver grandes ganhos de capital no início do ano, vale a pena procurar investimentos onde você pode colher prejuízos fiscais para compensar esses ganhos e reduzir sua conta de impostos. Seja inteligente sobre seus impostos Tendo ganhos de capital sempre é bom, pois significa que você ganhou lucro em seus investimentos. Ao manter estas dicas em mente, você pode pagar menos no imposto sobre os ganhos de capital de 2014 e manter mais do seu dinheiro suado para longe do IRS. Dan Caplinger não tem posição em nenhum estoque mencionado. O Motley Fool não tem posição em nenhuma das ações mencionadas. Experimente gratuitamente qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish durante 30 dias. Nossos tolos podem não ter todas as mesmas opiniões, mas todos acreditamos que, considerando uma diversidade de insights, nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação. Como evitar o Ganho de Capital Imposto sobre os estoques: eu simplesmente fiz isso, e você poderia, também 25 de novembro de 2014 às 8:00 da manhã. O final de 2014 está se aproximando rapidamente. Enquanto isso conjuga cálidas lembranças de Thanksgiving e visitas de férias com familiares e amigos, o Fool em nós está ciente de outras questões. Principalmente entre eles: como evitar o pagamento de imposto sobre ganhos de capital sobre ações. Levará um pouco de graxa para o cotovelo para evitar o imposto sobre os ganhos de capital nas ações. Foto: efile via Flickr. Minha família percebeu um ganho de capital de 5.000 em ações e, bem, pague exatamente 0 com esse ganho - conseguimos manter tudo o que não posso garantir, o método que usamos funcionará para todos, mas estou certo de que vários leitores podem se beneficiar A partir desta abordagem. Leia abaixo para ver se você qualifica e pode reduzir sua conta fiscal em abril. Vamos revisitar essas tabelas de impostos, permitamos obter o básico primeiro. Se você possuir um estoque por mais de um ano, o IRS considera que é uma participação a longo prazo. Os ganhos de capital em participações de longo prazo são tributados em taxas diferentes, dependendo do seu suporte fiscal. É o que parece, com uma pequena nota de mim. Se sua família cai nas duas primeiras divisões fiscais, você deve imposto de ganhos de capital zero. Isso é bom, você pode dizer, mas quais são os limiares para estar nesse suporte de imposto 15 Estou feliz que você tenha perguntado. Para 2014, esses colchetes fiscais se parecem com isto: essa não é toda a história. É o próximo comentário que costumo ouvir, especialmente dos leitores insensatos que têm dinheiro suficiente por aí que eles estão interessados em investir: Whoa, não há como identificar essa categoria . Eu também passo muito. Pode ser assim, mas toda a história ainda não foi jogada. Você pode notar que o gráfico acima diz renda tributável, não renda bruta. Muitas deduções podem reduzir sua renda tributável. Aqui estão alguns dos mais comuns: Dedução Padrão. Varia de 6.200 para 12.400 dependendo do seu status de arquivamento. Isenções pessoais. Você pode deduzir 3,950 para cada dependente, incluindo você e seu cônjuge, em sua casa. Crédito tributário infantil. Você pode deduzir 1.000 por criança, até 3.000 total. Contas de gastos flexíveis (FSAs). Geralmente oferecido através do seu empregador. Você pode deduzir até 2.500 da sua receita tributável para despesas de saúde qualificadas. Contas de poupança de saúde (HSAs). Se você não tem acesso a FSAs e seu seguro permite que você abra uma HSA, você pode economizar entre 3.300 e 6.500 - dependendo do status de depósito - e tudo é dedutível. Contas individuais de aposentadoria (IRAs): qualquer dinheiro colocado em um IRA tradicional - até 5.500 para fins de aposentadoria - também é dedutível. Esta não é, de modo algum, uma lista exaustiva, e se você ganhar com uma certa quantia, isso pode não se aplicar a você. Mas para a maioria das pessoas, estas são as deduções mais úteis a serem consideradas. Evitando o imposto sobre os ganhos de capital sobre os estoques: como ele funciona no mundo real. Enquanto não vou revelar a renda total da minha família em 2014, quero mostrar-lhe o quão alta nossa renda poderia ser enquanto ainda nos permite colher 5.000 em ganhos de capital sem Tendo que pagar qualquer imposto sobre ganhos de capital. Considere as várias deduções que vamos tomar este ano. Existem alguns benefícios aqui, especialmente em termos de deduções de trabalho por conta própria, para as quais muitos podem não ser elegíveis. Mas há vários outros para os quais você pode se qualificar para fazer uma pequena pesquisa no site do IRS. Mas vamos voltar para a matemática simples. Se o limite de 15 em renda tributável para um casal se apresentar em conjunto é de 73.800 - mas estava deduzindo 41.590 - o que significa que nosso salário total por um ano pode chegar a 115.390 Isso altera consideravelmente a situação. Como nossa renda familiar é inferior a 110.000 para o ano, isso nos deixa mais do que espaço suficiente para colher 5.000 em ganhos de capital e não pagar absolutamente nenhum imposto sobre isso. Experimente gratuitamente qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish durante 30 dias. Nossos tolos podem não ter todas as mesmas opiniões, mas todos acreditamos que, considerando uma diversidade de insights, nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação. Brian Stoffel tem sido um tolo desde 2008 e um jornalista financeiro para o Motley Fool desde 2010. Ele tende a seguir as estratégias de investimento do fundador Fool, David Gardner, buscando as empresas mais inovadoras que geram mudanças positivas para o futuro. Siga as informações do artigo TMFStoffel
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